Налоговая реформа 2027: сколько дополнительных миллиардов получит государство и к чему готовиться бизнесу

С 2027 года предпринимателей и собственников компаний ждут масштабные изменения. Налоговая реформа 2027 года, инициированная Правительством РФ, предполагает пересмотр НДФЛ, усиление контроля за продавцами на маркетплейсах, рост штрафов и новые правила взаимодействия с ФНС. Специально для Infopro54 этот законопроект (№ 617-9) и сопутствующие документы проанализировала юрист, налоговый консультант, управляющий партнер юридической компании «Юсконсалт» и руководитель Комитета по инвестициям Опоры России Новосибирской области Евгения Бондаренко. Пока документ находится на рассмотрении в Госдуме, однако уже сейчас понятно, к каким последствиям стоит готовиться.

Какие суммы рассчитывает получить бюджет

О целях реформы красноречиво говорит финансово-экономическое обоснование законопроекта. Государство прогнозирует дополнительные поступления по нескольким направлениям:

• Более 450 млрд рублей ежегодно — за счет объединения большинства доходов физлиц в единую базу с прогрессивной шкалой НДФЛ (от 13% до 22%).

• Около 100 млрд рублей — от изменения налогообложения доходов закрытых и интервальных паевых инвестиционных фондов.

• Более 80 млрд рублей в год — за счет индексации акцизов выше уровня инфляции.

• 75 млрд рублей ежегодно — от введения НДС на некоторые товары электронной торговли, которые граждане заказывают из третьих стран.

• 4,5 млрд рублей в год — в результате повышения отдельных госпошлин.

Как отмечает Евгения Бондаренко, это лишь прогнозные расчеты, а не фактические поступления, и их нельзя механически суммировать. Главный источник пополнения бюджета — изменение налогообложения доходов физических лиц. Причем речь идет не только о зарплатах, но и о доходах от инвестиций, капитала и продажи имущества.

НДФЛ: рост нагрузки на инвесторов и собственников бизнеса

Сейчас многие доходы физлиц облагаются по ставкам 13% и 15%. Реформа предлагает включить их в общую совокупность с прогрессивной шкалой от 13% до 22%. Это может затронуть доходы от продажи акций, долей в компаниях, дивидендов, процентов по вкладам и продажи имущества. Максимальная ставка 22% будет применяться не ко всей сумме сразу, а по мере роста налоговой базы.

Особое внимание стоит уделить продаже бизнеса. Сейчас собственники при непрерывном владении долями более пяти лет освобождаются от НДФЛ с суммы до 50 млн рублей. В новой редакции законопроекта эта льгота сохраняется, однако сумма превышения может облагаться по повышенной шкале.

«Для собственников, рассматривающих продажу бизнеса, 2026 год может стать более выгодным временем для сделки. Важен и момент фактического получения дохода: при рассрочке платежей налоговые последствия потребуют отдельного анализа», — поясняет эксперт.

Маркетплейсы под пристальным вниманием ФНС

Площадки электронной торговли планируют плотно интегрировать в систему налогового администрирования. Операторы будут обязаны взаимодействовать с ФНС, выявлять признаки налоговых рисков у продавцов и передавать эту информацию.

Появляется и новый инструмент воздействия — приостановление приема заказов или размещения карточек товаров на платформе по поручению налогового органа. Это значит, что последствия налоговых нарушений могут коснуться не только банковских счетов, но и самой возможности торговать на маркетплейсе. При этом проект предусматривает четкие процедуры снятия таких ограничений.

Штрафы вырастут, но появятся и послабления

Правительство предлагает увеличить размеры многих налоговых штрафов, обосновывая это накопившейся инфляцией. Изменения коснутся нарушений постановки на учет, несвоевременной сдачи деклараций и грубых ошибок в учете. Для бизнеса это станет дополнительным стимулом провести налоговый аудит и проверить внутренние процессы.

Однако не все инициативы связаны с ужесточением. Законопроект расширяет возможности для получения налоговой рассрочки (например, после окончания ранее предоставленной отсрочки). Это поможет компаниям с временными финансовыми трудностями сохранить дело. Кроме того, станет проще перейти на налоговый мониторинг: теперь для этого будет достаточно соответствовать лишь одному из трех финансовых критериев, а не всем сразу.

Что делать бизнесу уже сейчас?

Налоговая реформа 2027 года затронет не только ставки, но и общую организацию бизнеса, а также финансовое планирование. Уже сейчас стоит оценить, как новые правила повлияют на ваши риски и крупные сделки.

«Особое внимание следует уделить собственникам, рассматривающим продажу бизнеса, изменение состава участников или получение значительных инвестиционных доходов. Откладывать анализ до вступления закона в силу может оказаться невыгодно. При этом окончательные решения необходимо принимать с учетом того, что законопроект еще может измениться», — резюмирует Евгения Бондаренко.

Изображение создано с помощью нейросети magnific.com